Кибер
Репетитор

Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.

Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».

Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:

– Фискальная заключается в том, что из налогов формируется государственный бюджет.

– Регулирующая заключается в том, что с помощью налогов государство может стимулировать или тормозить производство тех или иных товаров.

– Контролирующая заключается в том, что государство через налоги наблюдает за деятельностью экономических субъектов.

– Социальная или перераспределительная заключается в том, что с помощью налогов государство может уменьшить финансовое неравенство между гражданами.

– Экономическая состоит в том, что с помощью понижения налогов государство может стимулировать экономическую деятельность предпринимателей.

Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:

Принципы налогообложения по А. Смиту — Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими. — Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными. — Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков. — Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.

Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:

– субъект налогообложения;

– объект налогообложения;

– механизм формирования налога;

– источник налога;

– принципы взыскания налога.

По субъектам налогообложения налоги делятся на:

– Налоги с юридических лиц (с предприятий, организаций, учреждений, например, с частной юридической конторы или пекарни), который уплачивает предприниматель за оформленное им юридическое лицо.

– Налоги с физических лиц, которые уплачивают граждане страны и лица без гражданства.

По механизму формирования налога выделают:

– Прямые налоги, которые взимаются с тех, кто владеет имуществом, получает доход (прибыль или заработную плату). Виды косвенных налогов.

– Косвенные налоги, которые платит потребитель продукции, выпускаемой или продаваемой на рынке товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акциз).

По источникам налогообложения выделяют:

– Налоги с заработанных доходов, то есть с заработной платы, гонораров, прибыли предприятий, прибыли от экономических субъектов, находящихся в собственности физического лица.

– Налоги с дивидендов, процентов по вкладу, ресурсных платежей, то есть платы за право пользоваться землей и ее недрами.

Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).

Различают четыре вида налоговых ставок:

Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:

– Обязательность уплаты налогов.

– Удобство и простота налоговой системы для налогоплательщиков.

– Гибкость налогов, их изменение в условиях изменяющегося хозяйства.

– Невозможность двойного налогообложения.

– Прогрессивное и льготное налогообложение.

Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из: